§無形資產質押貸款

無形資產質押貸款是指用你自己或他人特定的無形資產做質押，來向銀行申請貸款。

小微企業的土地資源、機器設備、原材料等有形資產規模一般並不會很多，但所擁有的無形資產價值卻可能不少。尤其是一些高新技術產業的小微企業，其無形資產不但是企業最寶貴的財富，也是企業最主要的獲利來源。有鑒於此，銀行是允許企業用無形資產向銀行質押貸款的。

談到無形資產，有必要與知識產權做一簡單區別。籠統地說，無形資產是企業的一種較高獲利能力，而知識產權的實質是法律賦予的專有權利，兩者都是可以交易的。

國外一般認為，無形資產包括商譽、債權、非債權的合同權、商業票據、股權、股份等，知識產權則包括著作權、專利權、商標權、發現權、發明權、其他科技成果等。知識產權隻有轉化為無形資產，才能從一種可能的生產力轉變為現實生產力，從可能的財富轉變為現實財富。

企業中的無形資產，分為可以辨認的無形資產和不可辨認的無形資產。可以辨認的無形資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等，一看就知道是屬於誰的；不可辨認的無形資產，主要是指商譽（不包括自創商譽），它看不見摸不著，卻確實存在著。

也就是說，企業的商譽價值是在投資者創建或入股企業時，按照投資合同或協議約定的。當然，這種約定價值應當是公允的，通俗而確切地說是不能“過於離譜”。

根據我國《企業會計準則》規定，企業購買無形資產並沒有規定現期結算，同樣可以是延期支付的。不用說，如果購買無形資產後可以延期支付價款，實際上這就是一種融資行為了。對於同時需要購買無形資產和融資的小微企業來說，這一辦法尤其值得關注。

也有些小微企業地段較好，並且土地使用權是企業或老板自身的。在財務上，土地使用權既可以作為固定資產也可以作為無形資產，但隻要同時符合確認無形資產的以下兩個條件，就可以作為無形資產來處理：一是經濟利益很可能會流入企業，二是成本能夠可靠地計量。

如果你這家小微企業是通過原有國有企業改組或吸收合並的，如果原企業中有無償劃撥的土地，那麽這種土地所有權就隻能按照評估價格入賬，歸入固定資產，不能算作無形資產，因為最初企業並沒有付出代價。同樣，如果你的土地使用權已經對外出租、以後準備轉讓的，也不能作為無形資產處理，而應當作為投資性房地產來對待。

毫無疑問，既然無形資產是有價的、可以交易的，那麽它也就可以用來向銀行質押獲取貸款，主要方式有以下3種：

一是拿這些無形資產權利本身作為擔保，向銀行借貸

按理說，這時候如果你將來不能歸還貸款，銀行是有權拍賣該項無形資產的。但這種做法實際生活中很少見，更多的是通過擔保契約形式，把這項無形資產授權給別人使用所產生的利益，尤其是把這項無形資產所創造的效益作為擔保，向銀行貸款。

二是以無形資產授權的收益作為擔保，向銀行貸款

無論是對你還是銀行來說，這種收益是看得見的，也是可以評估的，甚至是比較確定的。所以用它來做擔保，雙方都會更放心。而如果是無形資產本身，其實際價值大小有時候很難衡量，雙方都不是太放心。

三是用無形資產來換取第三人的信用擔保

這又有兩種方式：第一種是你用無形資產做質押向銀行借款，把無形資產抵押給第三人，第三人為你提供擔保。如果你到時候不能歸還貸款，第三人承擔連帶責任，或者需要按照約定的價格買下這項無形資產，幫你歸還銀行借款。第二種是利用無形資產產權或這項無形資產產生的現金收益，向第三人提供擔保，然後由第三人向銀行提供信用擔保。

小微企業在辦理無形資產質押貸款時，首先要與銀行進行溝通，因為許多銀行是不太願意做無形資產質押貸款業務的。得到銀行同意後，你再尋找資產評估公司對你的無形資產進行價值評估，然後把評估結果報給銀行簽訂抵押協議，接下來去有關部門（如工商行政管理部門）辦理無形資產質押備案，這樣就可以如願以償地從銀行得到貸款了。